يتساءل البعض عن متطلبات رفع القوائم المالية على منصة قوائم تلك المنصة الوطنية السعودية المعتمدة التي يلتزم أصحاب الشركات والمؤسسات الكبرى على رفع القوائم المالية عليها، وذلك وفقًا للائحة التنفيذية التي تلزمهم بعملية إيداع القوائم المالية الخاصة بهم علي هذه المنصة، علمًا بأن القوائم المالية هي بمثابة تقرير شامل يعكس الأداء المالي والاقتصادي للشركات، وهي ليست مجرد إجراء روتيني لكنه التزامي تفرضه وزارة التجارة السعودية على جميع المؤسسات، والتي تؤكد على أهمية إعداد هذه القوائم وفقًا لمجموعة من المعايير العالمية المعتمدة.
نبذة عن رفع القوائم المالية
وهو إجراء إلزامي على جميع المؤسسات، حيث يتم رفعها على منصة قوائم تلك المنصة التي تخضع لإشراف المركز السعودي للأعمال، وهناك مجموعة من متطلبات رفع القوائم المالية الواجب الالتزام بها عند رفعها.
علما بأن هذا الأمر يتم عن طريق استخدام صيغة XBRL المعتمدة عالميًا، وهناك شركات معينة ملتزمة بتقديم هذه القوائم ومنها الشركات المساهمة العامة والشركات الخاضعة للضرائب وغيرها.
ما هي متطلبات رفع القوائم المالية؟
يجب أن تلتزم الشركات برفع القوائم المالية الخاصة بها في المواعيد المحددة ومن خلال منصة إلكترونية معتمدة، ووفقًا لمجموعة من الشروط والأحكام والمتطلبات اللازمة التي تم تحديدها من قبل وزارة التجارة السعودية، وهي على النحو الآتي:
- تصديق القوائم عن طريق محاسب قانوني.
- الامتثال لجميع المعايير المحاسبية.
- الالتزام بالتسليم في الموعد المحدد.
- إدراج القوائم المالية المطلوبة.
- رفع القوائم المالية على المنصات المعتمدة.
- الالتزام بمبدأ الشفافية والإفصاح الكامل.
- توافق القوائم مع المتطلبات الضريبية.
- الالتزام بدفع الرسوم المطلوبة.
أولًا: تصديق القوائم عن طريق محاسب قانونية
تعتبر عملية التصديق على القوائم المالية من قبل محاسب قانوني معتمد من أهم متطلبات رفع القوائم المالية، مع الحرص على أن تكون موثقة ومدققة.
ثانيًا: الامتثال لجميع المعايير المحاسبية
الحرص على تقديم تقارير مالية تتفق مع المعايير الدولية، تعتبر من أهم شروط رفع القوائم المالية وكذلك المعايير المحاسبية المحلية المعتمدة.
ثالثًا: الالتزام بالتسليم في الموعد المحدد
تقدم الجهات المعنية مواعيد محددة لتسليم التقارير المالية، لذلك لابد أن تلتزم بها الشركات، حتى لا تتعرض لعقوبة عدم رفع القوائم المالية، مع الاعتماد على خدمات التدقيق المالي.
في حال التأخير.
رابعًا: إدراج القوائم المالية المطلوبة
الحرص على أن تضم القوائم المالية جميع التقارير المطلوبة مثل قائمة الدخل والتدفقات النقدية وغيرها وذلك ضمن الميزانية العمومية.
خامسًا: رفع القوائم المالية على المنصات المعتمدة
الالتزام برفع القوائم المالية بصيغة XBRL أو PDF وأن يتم ذلك على المنصات المعتمدة مثل منصة قوائم تلك المنصة المعتمدة من وزارة التجارة السعودية.
سادسًا: الالتزام بمبدأ الشفافية والإفصاح الكامل
الحرص على تقديم جميع المعلومات المالية الصحيحة والموثوقة والالتزام بمبدأ الشفافية في نقل البيانات، دون أي تلاعب أو تعتمد إخفاء بعض المعلومات.
سابعًا: توافق القوائم مع المتطلبات الضريبية
يجب أن يتم تقديم قوائم مالية تتفق مع المتطلبات الضريبية التي تم تحديدها من قبل الجهات المختصة.
ثامنًا: الالتزام بدفع الرسوم المطلوبة.
هناك بعض الجهات التي تتطلب دفع رسوم معينة من أجل رفع القوائم المالية، لذلك لابد من الالتزام بهذا الأمر.
خطوات رفع القوائم المالية إلكترونيًا
تتطلب عملية استعلام عن رفع القوائم المالية أو رفع القوائم المالية للشركات الدخول إلى منصة قوائم تلك المنصة التي يشرف عليها المركز السعودي للأعمال، ثم اتباع مجموعة من الخطوات وهي على النحو الآتي:
- القيام بتحميل برنامج قوائم.
- النقر على القائمة الرئيسية.
- إضافة البيانات الخاصة بتحضير القوائم المالية.
- اختيار إنشاء ملف XBRL.
- تجهيز ملف PDF يحتوي على القوائم المالية.
- الدخول إلى الصفحة الرئيسية للموقع.
- النقر على دخول المستخدمين.
- إضافة بعض البيانات لتسجيل الدخول.
- اختيار المنشأة التي يتم رفع القوائم المالية الخاصة بها.
- إعداد القوائم من القائمة الجانبية.
- رفع القوائم المالية المطلوبة.
- متابعة حركة القوائم من خلال البريد الإلكتروني.
أسباب رفع القوائم المالية
هناك بعض الأسباب التي تتطلب رفع القوائم المالية للشركات الصغيرة والمؤسسات الكبرى، نظرًا لكونها من الإجراءات القانونية التي تُلزم بها الشركات من أجل مراقبة الأداء المالي لها من قبل الجهات المختصة، ومن أهم هذه الأسباب مراجعة القوائم المالية وفق المعايير السعودية، وذلك على النحو الآتي:
ثانيًا: الشفافية: تلزم وزارة التجارة السعودية الشركات والمؤسسات على تقديم تقارير مالية وذلك من أجل توفير معلومات مالية دقيقة عن المؤسسات خاصة تلك التي تعود إلى القطاع الخاص.
الشركات الملزمة بتقديم القوائم المالية
يُعتبر تقديم القوائم المالية من الإجراءات الضرورية لجميع الشركات حول العالم، مع أهمية مراجعة القوائم المالية، لكن تختلف بعض الأمور الفرعية حسب الدولة، علاوة على أن هناك بعض الشركات التي تُلزمهم الجهات المختصة بتقديم هذه القوائم، مع الاعتماد على مكاتب محاسبة معتمدة، وهم على النحو الآتي:
- الشركات الخاضعة للضرائب.
- الشركات المدرجة في البورصة.
- شركات المناقصات العامة.
- شركات تتجاوز حد معين من الأصول.
- الشركات المساهمة العامة والمقفلة.
- الشركات ذات المسؤولية المحدودة.
1. الشركات الخاضعة للضرائب
هناك عدد لا بأس به من الدول تفرض الضرائب على جميع الأعمال، وأيضا المشاريع الصغيرة لذلك يصبح أمر إرسال قوائم مالية من الضروريات وكذلك إجراء روتيني لأغراض ضريبية.
2. الشركات المدرجة في البورصة
تلتزم بتقديم القوائم المالية والتقارير الدورية لكل من الهيئات الرقابية والمستثمرين.
3. شركات المناقصات العامة
يختلف الأمر نسبيًا في هذا النوع من الشركات حيث أن الدولة تلزمها بتقديم تقارير مالية من أجل التأكد من قدرتها المالية وكونها مناسبة لمثل هذه الصفقات.
4. شركات تتجاوز حد معين من الأصول
هذه الشركات تتجاوز إيراداتها الحد المسموح، ووصول أصولها إلى حجم مالي معين، هنا تلزمها الجهات المعنية بتقديم قوائم مالية دورية دقيقة.
5. الشركات المساهمة العامة والمقفلة
هذا النوع من الشركات تخضع إلى الفحص المالي من قبل الجهات الرقابية، نتيجة لكونها تطرح أسهمها للتداول.
6. الشركات ذات المسؤولية المحدودة
تلتزم هذه الشركات بتقديم قوائم مالية دورية من أجل ضمان مبدأ الشفافية والمصداقية وكذلك الامتثال الضريبي، حيث أنها تلتزم بتقديم هذا الأمر بشكل سنوي.
العقوبات المفروضة على عدم رفع القوائم المالية
يلزم القانون السعودي جميع الشركات بتقديم قوائم مالية دورية بشكل سنوي وعبر منصة قوائم، وذلك وفقًا لمجموعة من المتطلبات أهمها الالتزام بموعد محدد، وفي حين تم تجاوز هذه الشروط، يتم فرض عدد من العقوبات، تختلف بالطبع على حسب نوع الشركة، وإليكم أهم التفاصيل فيما يلي:
- عقوبات الشركات المدرجة.
- عقوبات الشركات المساهمة غير المدرجة.
عقوبات الشركات المدرجة
تختلف العقوبة في هذا النوع من الشركات على حسب مقدار رأس المال، ونوع الشركة، وإليكم التفاصيل:
- رأس المال أقل من 500 ألف ريال سعودي: الشركات ذات المدير الواحد تلتزم بدفع 8000 ريال غرامة، أما الشركات التي تحتوي على أكثر من مدير فيتم دفع 4000 ريال سعودي غرامة لكل مدير منهم.
- رأس المال أكبر من 500 ألف ريال سعودي: يتم دفع 12.000 ريال غرامة في حال كان الشركة تحتوي على مدير واحد، أما في حال كان أكثر من مدير فيتم دفع 6000 عن كل مدير بها كنوع من الغرامة.
عقوبات الشركات المساهمة غير المدرجة
تختلف العقوبة على حسب رأس المال وكذلك نوع الشركة، وقد جاءت العقوبات كتالي:
- رأس مال الشركة أقل من 5 ملايين ريال سعودي يتم دفع 15.000 ريال غرامة.
- رأس مال الشركة يساوي أو أكثر من 5 ملايين يتم دفع 20.000 ريال غرامة.
طريقة تقديم القوائم المالية يدويًا
يتم رفع القوائم المالية من خلال منصة قوائم بشكل إلكتروني بعد تدقيق القوائم المالية، لكن في بعض الأحيان يتطلب الأمر تقديمها بشكل يدوي نتيجة لبعض الظروف الخاصة بالشركات، ويكون ذلك على النحو التالي:
- إعداد القوائم المالية بشكل ورقي.
- مراجعة واعتماد القوائم.
- ختم الشركة وتوقيع الإدارة.
- إعداد النسخ المطلوبة.
- تقديم القوائم.
- استلام إيصال وختم استلام.
1.إعداد القوائم المالية بشكل ورقي
تجهيز جميع المستندات والسجلات المحاسبية بشكل منظم ودقيق. ثم يتم تسجيل القيود اليومية وترحيلها إلى دفتر الأستاذ.
2.مراجعة واعتماد القوائم
يجب مراجعة القوائم من قبل المحاسب المالي وكذلك اعتمادها من خلاله قبل تقديمها بشكل يدوي للجهات المختصة.
3.ختم الشركة وتوقيع الإدارة
الحرص على توقيع القوائم من قبل الإدارة مع إضافة ختم الشركة حتى تصبح القوائم موثقة، إضافة إلى توقيع المدير المسؤول.
4.إعداد النسخ المطلوبة
التعرف على النسخ المطلوبة وعددها وتوفيرها للجهات المختصة مع الحرص على أن تكون موثقة ، خاصة أنها تقدم إلى 3 جهات تحديدًا هي هيئة الاستثمار والهيئة الضريبية بالإضافة إلى السجل التجاري.
5.تقديم القوائم
يتم تقديم القوائم إلى الجهات المعنية وتحديدًا مكتب الاستقبال الحكومي وتسليم هذه القوائم بشكل ورقي مع بعض المستندات الأخرى.
6.استلام إيصال وختم استلام
أخيراً يتم تسليم القوائم المالية للجهات المختصة والحصول على ايصال مختوم كدليل قانوني يوضح موقف الشركة من رفع القوائم المالية.
حافظ على متطلبات رفع القوائم المالية الخاصة بشركتك من خلال الاستعانة بمكتب متخصص في المراجعة والمحاسبة والزكاة والضرائب والاستشارات المالية والإدارية مثل مكتب حسام خالد المشيقح.
الأسئلة الشائعة
متى يتم رفع القوائم المالية في المملكة العربية السعودية؟
يتم رفعها بشكل سنوي وتحديدًا خلال 6 أشهر من انتهاء العام المالي في السعودية، المقرر في 31 ديسمبر من كل عام.
هل يفرض رفع القوائم المالية على جميع الشركات في السعودية؟
نعم بكل تأكيد حيث أن هذا الإجراء التزامي على جميع الشركات الصغيرة والكبيرة داخل المملكة العربية السعودية.
هل توقع الحكومة السعودية غرامة في حال التأخير عن الموعد المحدد للتقديم القوائم المالية؟
نعم بالطبع يتم توقيع غرامة مالية على التأخير في عملية التقديم، والتي تختلف بالطبع على حسب نوع الشركة.