ما هي القوائم المالية في المحاسبة وأهميتها لمشروعك؟

ما هي القوائم المالية في المحاسبة؟ من أهم الأسئلة المتكررة خاصة أنها حجر الزاوية بالنسبة للشركات الكبرى وأي عمل تجاري بشكل عام، نتيجة لكونها تقوم بدور رئيسي في إدارة العملية المالية والأداء المالي داخل هذه المؤسسات، وتحتوي على عدة معلومات دقيقة حول الإيرادات والمصروفات والأصول والخصومات، وبعد ذلك تستخدم من أجل تحديد مقدار الأرباح، وبناءًا عليها يتم اتخاذ أهم القرارات المالية الضرورية بالنسبة للشركات، علمًا بأن القوائم المالية تنقسم إلى عدة أنواع رئيسية أهمها قائمة التدفقات النقدية وقائمة الدخل وغيرها. 

ما هي القوائم المالية في المحاسبة؟ 

هي عبارة عن بيانات مالية تنقسم إلى 5 تقارير يتم تجهيزها من قبل الفريق المالي للشركات بهدف تحديد الأداء المالي للمؤسسات والأعمال التجارية الهامة. 

وفي ضوء التعرف على ما هي القوائم المالية في المحاسبة؟ لابد من معرفة أن إعدادها يتم وفقًا لمجموعة من المبادئ المحاسبية وعن طريق محاسب مستقل معتمد، وتستهدف عادة الهيئات الرقابية والمساهمين والمستثمرين. 

 أنواع القوائم المالية 

يقوم المحاسب المالي بإعداد مجموعة من القوائم المالية وفقًا لمجموعة من المبادئ المحاسبية، علمًا بأنها تلعب دور رئيسي في تحقيق الأهداف المحاسبية، وتتكون من كل مما يلي: 

• قائمة المركز المالي ( Statement of Financial Position) 
• قائمة التدفقات المالية ( Financial Flow List) . 
• قائمة الدخل ( Income Statement). 
• قائمة حقوق المساهمين( Shareholders’ Equity Statement). 
• قائمة الدخل الشامل( Comprehensive Income Statement). 

أولًا: قائمة المركز المالي ( Statement of Financial Position) 

تعرف هذه القائمة باسم الميزانية العمومية وتحتوي على حقوق الملكية والالتزامات والأصول، حيث يتم توضيح كل جزء بهم خلال تلك القائمة الهامة. 

ثانيًا: قائمة التدفقات المالية  ( Financial Flow List) 

تتضمن عرض جميع التفاصيل الخاصة بالتدفقات النقدية الناتجة عن نشاط الشركة التجاري في فترة زمنية معينة، وتشمل هذه الأنشطة التمويلية والتشغيلية بالإضافة إلى الأنشطة الإستثمارية، علمًا بأن المدفوعات يتم خصمها من هذه القائمة حتى يتم الوصول إلى صافي التدفقات. 

ثالثًا: قائمة الدخل ( Income Statement)

تعتبر من أهم أنواع القوائم المالية التي تقيس قيمة دخل المؤسسة خلال فترة زمنية محددة، مع توضيح كافة التفاصيل الخاصة بالإيرادات والنفقات والأرباح وكذلك مقدار الخسائر في هذه الفترة. 

رابعًا: قائمة حقوق المساهمين( Shareholders’ Equity Statement) 

تعتبر من العناصر الأساسية في المعادلة الحسابية وهي تلك القائمة التي توضح حقوق المساهمين في الميزانية العمومية بشكل منفصل، ومنها الأرباح المحتجزة وكذلك أسهم الخزينة، وتهدف إلى تحديد رأس المال المطلوب للمشروع وصافي الربح والدخل وكذلك مقدار الخسارة. 

خامسًا: قائمة الدخل الشامل ( Comprehensive Income Statement)

واحدة من القوائم المالية الهامة للأطراف الخارجية وتتكون من عنصرين رئيسين وهما الدخل الشامل الآخر وصافي الدخل، وتؤثر هذه القائمة على كل من الأرباح المحتجزة وكذلك حقوق المساهمين نظرًا لكون أحد عناصرها وهو الدخل الشامل الآخر يكون بقيمة سالبة أو موجبة. 

أهمية التقارير المالية 

• دعم عملية اتخاذ القرارات الصائبة. 
• تسهيل عملية التمويل. 
• تقييم الأداء المالي. 
• تعزيز مبدأ المساءلة وعنصر الشفافية. 
• دعم الموازنات المالية. 
• الخضوع للقوانين. 

1.دعم عملية اتخاذ القرارات الصائبة 

تعتبر التقارير المالية من أوائل الأمور التي تعتمد عليها الشركات في اتخاذ القرارات الاستراتيجية والتشغيلية، وذلك من خلال تحليل المصروفات وهامش الربح وكذلك الإيرادات، الأمر الذي يساعد على تحديد جميع الاحتياجات المالية في المستقبل وكذلك الفرص الاستثمارية وغيرها. 

2.تسهيل عملية التمويل 

3.تقييم الأداء المالي

تلعب التقارير المالية دور رئيسي في عملية تحليل وتقييم الأداء المالي في المؤسسات وذلك من خلال تحليل العائد من الأصول والسيولة والربحية أي ما يعرف باسم مؤشرات الأداء الرئيسية التي تعكس بالطبع كفاءة الإدارة وتحدد نقاط القوة والضعف بها. 

4.تعزيز مبدأ المساءلة وعنصر الشفافية

تساعد التقارير المالية على توفير تفاصيل كاملة عن الحالة المالية للشركات مما يساعد على تعزيز عنصر الشفافية والمصداقية داخل الشركة، الأمر الذي يقلل من عملية التلاعب ويساهم في تعزيز الانضباط المالي، ويساعد أيضا على مراقبة الأداء داخل المؤسسات. 

5.دعم الموازنات المالية

تلعب التقارير المالية دور محوري في مواجهة الأزمات إضافة إلى دعم التخطيط المستقبلي والموازنة العامة للمؤسسة أو الشركة، وذلك نتيجة توفير جميع البيانات المالية الأساسية اللازمة لبناء الخطط بشكل أكثر دقة، مع إمكانية إجراء اختبارات عليها. 

6.الخضوع للقوانين

تعتبر عملية إعداد التقارير المالية من أهم البنود التي تنص عليها القوانين، لذلك فهي دليل على الخضوع للقوانين الدولية والمحلية وذلك عن طريق إعداد بعض التقارير وإرسالها للجهات المعنية. 

ما هي خصائص القوائم المالية؟ 

تتسم القوائم المالية بمجموعة من الخصائص المميزة التي جعلتها تحتل مرتبة عالية في تحسين الأداء المالي للشركات والمؤسسات الكبرى وتعلب دور محوري في تقييم الأداء المالي، ومن أهمها ما يلي:

أولًا: الملاءمة: تتسم تدقيق القوائم المالية وفق المعايير بالملاءمة حتى تستطيع دعم المحاسبة الإدارية ببعض البيانات الصحيحة، الأمر الذي يساهم في اتخاذ القرارات وتقييم الوضع المالي بشكل صحيح.

ثانيًا: الوضوح: تتميز القوائم المالية بشيء من الوضوح، وذلك من خلال تقديم بيانات مالية واقعية، بناء على معلومات صحيحة من أرض الواقع. 

ثالثًا: الأهمية النسبية: تتسم القوائم المالية بصفة الأهمية النسبية وذلك نتيجة احتوائها على مجموعة من العناصر المهمة التي تساهم في اتخاذ القرارات الصائبة والمعلومات المحددة. 

رابعًا: الموثوقية: تعتبر الموثوقية من أهم الخصائص التي تتسم بها القوائم المالية، وذلك نتيجة احتوائها على معلومات موثوقة بنسبة 100٪، حيث أنها لا تخضع للآراء الشخصية ولا تتأثر بأفكار المسؤولين، مع تقديم معلومات متكاملة دقيقة إلى حد كبير. 

خامسًا: القدرة على المقارنة: تمتلك القوائم المالية مجموعة من السمات التي تساعدها على تحقيق مبدأ المقارنة، وذلك من أجل تحديد الاتجاه المالي الصحيح للشركة. 

 

أهداف القوائم المالية 

 تسعى القوائم المالية إلى تحقيق عدد معين من الأهداف الرئيسية من أجل الوصول بالمؤسسة إلى أعلى قدر ممكن من الشفافية المالية التي تساهم في في اتخاذ القرارات الاستراتيجية للشركة بشكل دقيق فيما بعد، ومن أهمها ما يأتي:

• تقديم معلومات مالية دقيقة تتناسب مع احتياجات المستخدمين. 
• تحديد مقدار الأرباح الناتجة من عملية الاستثمار. 
• توفير مختلف المعلومات حول التغييرات التي تحدث داخل المؤسسة. 
• تقديم بيانات توضح جوانب الضعف والقوة فى الشركة. 
• المتابعة الجيدة من أجل إعداد التقارير التي تساهم في تحديد حجم المخاطر المتوقعة. 
• الاهتمام بجميع تفاصيل القوائم المالية والعناصر والفئات التي تحتوي عليها. 

خطوات إعداد القوائم المالية 

 كيفية إعداد القوائم المالية من الأمور الضرورية للغاية عند إعداد التقارير المالية الخاصة بالشركات حيث تتطلب دقة عالية واهتمام بالغ بجميع التفاصيل، مع الحرص على اختيار معلومات موثوقة، ويتم ذلك وفقًا للخطوات التالية:

1.تجميع المعلومات الضرورية والبيانات المالية: الحرص على جمع المعلومات من مصادر موثوقة من خلال مستندات موثقة خلال فترة زمنية محددة، على حسب التواريخ من أجل تسهيل عملية الإعداد. 

2.إعداد القائمة الخاصة بالدخل: مراجعة جميع الحسابات الخاصة بالدخل مع التأكد من صحة الأرصدة، والتأكد من تطابقها مع المستندات المتوفرة. 

3.إعداد ميزان المراجعة: يجب إعداد هذه الخطوة للتأكد من عدم وجود أخطاء ووجود توازن في الحسابات بشكل دقيق. 

4.تجهيز القيود التسويية: تسجيل جميع القيود التسويية من مصروفات وإيرادات وكذلك مقدار الاستهلاك مع ضمان تسجيل جميع هذه الأمور في فترة زمنية محددة. 

5.تقييم ميزان المراجعة المعدل: تتم هذه الخطوة من أجل التأكد من تسجيل جميع التعديلات بشكل صحيح. 

6.عرض قائمة الدخل الشامل: يتم إعدادها عن طريق استخدام البيانات الخاصة بالمصروفات والإيرادات ومعرفة صافي معدل الربح أو الخسارة. 

7.إعداد قائمة التغيرات في حقوق الملكية: يتم الاستفادة من الخطوات السابقة في معرفة أهم التغييرات في رأس المال بالإضافة إلى توزيع الأرباح، مع توضيح عملية تطوير حقوق الملكية في فترة زمنية معينة. 

8.إعداد قائمة المركز المالي: يتم بها إضافة جميع الأرصدة النهائية من الالتزامات وحقوق الملكية من أجل إعداد هذه القائمة ويتم ذلك وفقًا لمعادلة محددة. 

9.إعداد قائمة التدفقات النقدية: يتطلب الأمر جمع مجموعة من البيانات الخاصة بالأنشطة التمويلية والاستثمارية والتشغيلية من أجل إعداد هذه القائمة. 

10.إعداد الإيضاحات المتممة: تعتبر هذه من أهم الخطوات نظرًا لكون الإيضاحات من أهم بنود القوائم المالية حيث يتم خلالها شرح التفاصيل والسياسات المحاسبية المتبعة. 

11.المراجعة النهائية والتدقيق: يتم مراجعة القوائم المالية والتأكد من عدم وجود أخطاء أو معلومات غير دقيقة، وأحيانا يحتاج الأمر إلى تدخل خارجي في حال كان الأمر يخص الشركات والمؤسسات الكبرى. 

12.الإفصاح والنشر: واخيرًا يتم اعتماد القوائم المالية من قبل مجلس الإدارة ثم نشرها وفقا المتطلبات التنظيمية والقانونية المتبعة، علاوة على تقديمها إلى الجهات المالية والرقابية المعتمدة سواء الداخلية أو الخارجية. 

 

ما هو الفرق بين التقارير المالية والقوائم المالية؟ 

هناك فرق واضح بين كل من التقارير المالية والقوائم المالية على الرغم من أن هناك اختلاط بين كلا المفهومين لدى البعض، مع العلم أن كلاهما مفيد للغاية في عملية الإدارة المالية، وإليكم أهم التفاصيل فيما يلي:

 

وجه المقارنة	القوائم المالية	التقارير المالية
التعريف	مجموعة قوائم محاسبية أساسية تُظهر الوضع المالي ونتائج الأعمال	تقارير تحليلية داعمة تعتمد على القوائم المالية
الهدف	عرض المركز المالي والأداء المالي بشكل رسمي	دعم اتخاذ القرار ومتابعة الأداء المالي
المكونات	قائمة المركز المالي، قائمة الدخل، قائمة التدفقات النقدية، قائمة الدخل الشامل، قائمة حقوق المساهمين	بيانات مالية وغير مالية مع شروحات وتفسيرات
الدورية	تُعد في فترات محددة (سنوية – ربع سنوية)	دورية وغير دورية حسب الحاجة
المرونة	ثابتة الشكل وفق المعايير المحاسبية	أكثر مرونة وقابلة للتخصيص
الاستخدام	إعداد التقارير الرسمية والالتزام المحاسبي	التحليل، التخطيط، الرقابة، واتخاذ القرار

 

ما هي أهم أساليب تحليل التقارير المالية؟ 

توجد عدة طرق وأساليب هامة تستخدم من أجل تحليل التقارير المالية والتي تختلف بالطبع على حسب الهدف منها والمدة المحددة ونوع التقرير المستخدم، وتشمل كل مما يأتي:

• تحليل الاتجاه.  
•  التحليل الرأسي. 
•  التحليل باستخدام النسب المالية. 

أولًا: تحليل الاتجاه

يعرف باسم التحليل الأفقي، ويستخدم من أجل معرفة نسبة التغيير بين فترتين مختلفتين أحدهما أساسية والأخرى يريد المستخدم معرفة حجم التغيير بها. 

ثانيًا: التحليل الرأسي

رابعًا: التحليل باستخدام النسب المالية 

هي عبارة عن مجموعة من النسب المالية التي تستخدم من أجل قياس قدرة وكفاءة الشركة على إدارة أصولها وتحقيق الأرباح ومصادر التمويل والوفاء بالالتزامات، وتشمل كل من:

• نسب النشاط. 
• نسب الربحية. 
• نسب المديونية. 
• نسب السيولة. 

التحليل المالي للقوائم المالية

يعتبر التحليل المالي للقوائم المالية من الأمور الأساسية التي تساهم في توضيح جميع التفاصيل الخاصة بهذه القوائم، حيث أن الاعتماد عليها بشكل ظاهري لا يجدي نفعًا، لذلك لابد من خضوعها للتحليل عن طريق الخطوات التالية:

1.تحديد الهدف من وراء التحليل: يكون ذلك من خلال التركيز على البيانات المالية التي تخدم الهدف، مع مراعاة كافة التفاصيل التي ترتبط أيضا به بطريقة غير مباشرة. 

2.وضع إطار زمني محدد: تحديد إطار زمني معين لا يمكن تجاوزه من أجل تحليل وتقييم الأداء المالي للشركة. 

3.استخراج البيانات والمعلومات المالية من مصادر موثوقة: الحرص على استخدام بيانات مالية ومعلومات من مصادر موثوقة حتى لا يحدث خلل في عملية التحليل. 

4.تحديد الطريقة المستخدمة والأدوات: تحديد مجموعة من الأدوات الموثوقة وكذلك التعرف على الطريقة المستخدمة في التحليل قبل البدء. 

5.الدخول في حيز التنفيذ: البدء في تنفيذ عملية التحليل مع الحرص على الالتزام بالطريقة التي تم تحديدها مسبقا وكذلك الأدوات. 

6.متابعة نتائج عملية التحليل: متابعة النتائج بشكل دقيق حتى يتم اتخاذ القرارات بشكل صحيح من قبل الإدارة المعنية. 

لكي تضمن أفضل مستوى ممكن عند إعداد القوائم المالية الخاصة بشركتك يفضل اللجوء إلى مكتب حسام المشيقح للمحاسبة القانونية. 

الأسئلة الشائعة 

من هو الشخص المسؤول عن إعداد القوائم المالية؟

عادة ما يتولى المحاسب المالي هذه المهمة، لكن أحيانًا يتم اللجوء إلى مكتب محاسبة في حال كان الأمر يخص الشركات والمؤسسات الكبرى.

كيف يمكن ضمان دقة القوائم المالية؟

الحصول على المعلومات المالية من مصادر موثوقة، وكذلك التأكد من دقة وكفاءة وجودة هذه البيانات المالية.

ما هي الشركات التي يجب أن تُعدّ القوائم المالية؟

جميع الشركات سواء الحرفية أو التجارية أو الصناعية يجب عليها أن تلتزم بإعداد القوائم المالية.

ما هو ترتيب إعداد القوائم المالية؟

يتم إعداد قائمة الدخل في البداية ثم قائمة التدفقات النقدية، بعد ذلك يتم إعداد قائمة المركز المالي ثم إعداد قائمة التغيرات في حقوق الملكية.